那吱
2019-11-01 09:06:32
เมื่อ Ernst & Young Consulting ควบรวมกิจการกับ Cap Gemini Consulting ในเดือนพฤษภาคม 2000 การแยกจากฝ่ายตรวจสอบและบัญชีของธุรกิจได้รับความคิดเห็นที่หลากหลาย

นั่นคือก่อนหน้า Enron

อีกสองปีต่อมาการตัดสินใจแบบเดียวกันดูเหมือนจะเป็นอัจฉริยะ

การเข้าใจถึงปัญหาหลังวัยยี่สิบยี่สิบจะทำเช่นนั้น แต่ความวุ่นวายในเรื่องความสัมพันธ์ระหว่าง และ Enron ทำให้คำถามของผู้สอบบัญชีขึ้นสู่จุดสูงสุดของวาระเป็น บริษัท บัญชียักษ์ใหญ่ประเมินอนาคต ปัญหาของ Andersen ยังส่งโอกาสให้ มีส่วนร่วมในการโปรโมตตนเองอย่างชัดเจน

ในปีที่ผ่านมา Andersen, , และ ได้พัฒนาเป็นผู้เล่นหลักในธุรกิจบริการด้านไอที บริษัท เหล่านี้มีรายรับประมาณ 29% ของรายรับทั้งหมดหรือประมาณ 4 พันล้านดอลลาร์จากการให้คำปรึกษาและการจัดการด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ Prakesh Parthasarathy นักวิเคราะห์จากวาณิชธนกิจมอนต์โกเมอรี่

แต่ด้วยคำถามจากลูกค้าเกี่ยวกับศักยภาพของความขัดแย้งทางผลประโยชน์ ความกดดันอาจบังคับให้มีการปรับปรุงภูมิทัศน์การให้คำปรึกษาด้านไอทีตามที่เทอร์รี่ Jost รองประธานฝ่ายพัฒนาธุรกิจของอเมริกาที่ Cap Gemini Ernst & Young

“ มีความกังวลมากพอเกี่ยวกับความขัดแย้งทางผลประโยชน์และส่วนใหญ่ขององค์กรเหล่านั้นจะแยกกันในทางใดทางหนึ่ง” Jost กล่าว "มันเป็นเรื่องยากที่จะเชี่ยวชาญ"


NEWS.COM POLL

เป็นส่วนหนึ่งของรายงานที่จะเกิดขึ้น
News.com อยากรู้ว่าอะไร
คุณคิด. คลิกเพื่อทำแบบสำรวจของเรา

โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสถานการณ์ที่เป็นของเหลวเช่นนี้ เมื่อเดือนที่แล้ว อนุมัติใบเรียกเก็บเงินที่จะให้ Harvey Pitt ประธานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกาเขตอำนาจการสร้างคณะกรรมการกำกับดูแลการให้คำปรึกษาด้านบัญชี นี่เป็นการตอบสนองทางกฎหมายครั้งแรก แต่อาจไม่ใช่ครั้งสุดท้าย

เมื่อเร็ว ๆ นี้ CNET News.com ได้พูดคุยกับ Jost เกี่ยวกับวิธีการตรวจสอบของ Enron ที่จะปรับแต่งสาขาการให้คำปรึกษาด้านไอทีและความเสี่ยงและประโยชน์ของการติดกับ บริษัท เดียวกันสำหรับการตรวจสอบและบริการให้คำปรึกษา

คำถาม: ฮาร์วีย์พิตต์ของ ก.ล.ต. กำลังจะมีอำนาจเหนือการจัดตั้งคณะกรรมการกำกับดูแล คุณกำลังอ่านอะไรเกี่ยวกับวิธีที่อาจแปลเป็นนโยบายเท่าที่แยกฟังก์ชั่นการบัญชีและการให้คำปรึกษา?
ตอบ: นั่นคือการเดาของทุกคนใช่ไหม เราได้ตัดสินใจที่จะให้คำปรึกษาจาก Ernst & Young และทำให้มันเป็นส่วนหนึ่งของ Cap Gemini เมื่อสองปีก่อนเพราะเราเห็นว่าเป็นปัญหาที่ปรากฏ ฉันคิดว่าไม่ว่ามันจะอยู่ที่ไหนจากจุดยืนทางการเมืองศักยภาพของการรับรู้ความขัดแย้งทางผลประโยชน์จะผลักดันให้ บริษัท ใหญ่ ๆ ส่วนใหญ่หาวิธีแยกจากกัน ฉันคาดว่าจะมีการออกกฎหมายในรูปแบบนี้แม้ว่าเราจะต้องแก้ไขปัญหาในระยะสั้นของ Enron และ Andersen ก่อน ฉันคิดว่ามันจะเกิดขึ้น

คุณคิดว่าตอน Enron ส่งผลกระทบต่อมุมมองของลูกค้าในการทำธุรกิจกับ บริษัท ที่ปรึกษาด้านไอทีที่สองเท่าในฐานะผู้สอบบัญชีอย่างไร

"ฉันไม่เห็นด้วยว่ามีการแต่งงานที่ดีระหว่างที่ปรึกษาและผู้ตรวจสอบบัญชี"
บริษัท หยุดชั่วคราวและดูว่าโครงการใดที่พวกเขาทำกับผู้ตรวจสอบบัญชี จากนั้นพวกเขาดูว่ามีการเปิดเผยหรือรับรู้ถึงความขัดแย้งทางผลประโยชน์ ณ จุดนั้นพวกเขาตัดสินใจที่จะขี่มันออกหรือกำจัดหรือลดโครงการ - หรือการเปลี่ยนแปลงทันที

แต่องค์ประกอบของบริการด้านไอทีนั้นไม่ใช่ผู้บริสุทธิ์ในละครเรื่องนี้หรือ นั่นคือปัญหาเกิดจากความล้มเหลวของ บริษัท หนึ่ง - ในกรณีนี้แอนเดอร์เซ่น - เพื่อแยกฟังก์ชั่นการตรวจสอบและให้คำปรึกษา
ในกรณีส่วนใหญ่เป็นไปไม่ได้ที่จะทำโครงการที่มุ่งเน้นด้านไอทีโดยไม่ต้องทำการปรับปรุงวิศวกรรมหรือออกแบบกระบวนการทางธุรกิจอีกครั้ง ฉันคิดว่าปัญหานี้เป็นความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่รับรู้ ไม่ว่าจะมีหรือไม่มีตลาดรับรู้ว่ามี นั่นเป็นปัญหาที่ใหญ่กว่า

คุณได้ยินอะไรจากลูกค้าเกี่ยวกับการแยกการตรวจสอบจากการให้คำปรึกษา? มีฉันทามติทางเดียวหรืออย่างอื่น?
ลูกค้ามีพฤติกรรมในรูปแบบต่างๆ บางคนรักษาไม่มีปัญหาและต้องการรักษาความสัมพันธ์ที่ยาวนานกับผู้สอบบัญชีของพวกเขา ... มันไม่ใช่การเปลี่ยนแปลงที่ง่าย

การให้คำปรึกษาด้านไอทีเป็นรายได้รวมของ Big Five ฉันคิดว่ามันใกล้ถึง 30 เปอร์เซ็นต์ ในอดีตธุรกิจไอทีกลายเป็นองค์ประกอบที่ยิ่งใหญ่สำหรับ Big Five เมื่อใด
มันเริ่มต้นขึ้นในปี 1990 ด้วยการถือกำเนิดของระบบซอฟต์แวร์ที่แข็งแกร่งและสมบูรณ์ยิ่งขึ้น SAP เป็นโซลูชั่นแบบ end-to-end แรกของอุตสาหกรรมที่ต้องใช้เงินหลายร้อยล้านดอลลาร์ในการดำเนินการ ในช่วงเวลานั้น บริษัท ตรวจสอบบัญชีอยู่ในตำแหน่งที่สมบูรณ์แบบเพราะมีความสัมพันธ์กับผู้บริหารจาก บริษัท เหล่านั้น สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่การซื้อขนาดเล็ก

อะไรคือความเสี่ยงและผลประโยชน์ของ บริษัท ที่มี บริษัท เดียวกันสำหรับการตรวจสอบและบริการให้คำปรึกษา?

“ ปัญหาคือความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่รับรู้ไม่ว่าจะมีหรือไม่ก็ตามตลาดรับรู้ว่ามีอยู่นั่นเป็นปัญหาที่ใหญ่กว่า”
ก่อนอื่นคุณต้องเริ่มด้วยความประทับใจที่ตลาดจะมีในองค์กรของคุณหากมีความขัดแย้งทางผลประโยชน์ ฉันจะไม่เถียงว่ามันเป็นเรื่องจริงหรือไม่ แต่คุณจะควบคุมมันได้อย่างไร ยิ่งคุณพยายามอธิบายมากเท่าใดนักวิเคราะห์ทางการเงินก็ยิ่งตั้งคำถามถึงความเป็นจริงของสถานการณ์ ... บริษัท ที่ปรึกษาที่ไม่ได้เชื่อมโยงกับการทดสอบหรือการตรวจสอบ (ด้านข้าง) สามารถมุ่งเน้นไปที่ความซับซ้อนของปัญหาได้ดีขึ้น ไม่ได้รับอิทธิพลใด ๆ โดยสิ่งใดก็ตามที่เกิดขึ้นในองค์กรในแง่ของการตรวจสอบ

แต่ถ้าฉันเปิดร้านขายของที่สะอาดไม่มีข้อได้เปรียบในการมีที่ปรึกษาแบบรวมและองค์กรตรวจสอบบัญชีหรือไม่ ไม่ใหญ่กว่านี้ใช่ไหม
ฉันไม่เห็นด้วยที่จะมีการแต่งงานที่ดีระหว่างที่ปรึกษาและผู้ตรวจสอบบัญชี ในตอนท้ายของการตรวจสอบจะต้องตอบสนองไม่เพียง แต่ความต้องการขององค์กร แต่ยังรวมถึงสำนักงาน ก.ล.ต. และผู้ถือหุ้น ถ้าฉันต้องทำโครงการด้านไอทีและมีกระแสเงินสดและมีส่วนร่วมกับผู้สอบบัญชีของเราในการเปลี่ยนแปลงในวิธีที่ฉันอาจบัญชีว่าเป็นความขัดแย้งทางผลประโยชน์หรือฉันพยายามขายงานมากขึ้นหรือไม่

สิ่งนี้ทำงานกับโครงการด้านไอทีที่อาจมีอยู่แล้วหรือไม่ ดูเหมือนจะมีอาการปวดหัวอย่างมาก
เรามีบริการการเปลี่ยนแปลงซึ่งเราจะนำบุคลากรของเราไปที่ไซต์ด้วยค่าใช้จ่ายเพื่อทำความเข้าใจความซับซ้อนของโครงการ หลังจากที่คุณทำเช่นนั้นเราอาจตัดสินใจว่าคุณจะต้องอยู่กับองค์กรนั้น แต่ทุกโครงการมีจุดแตกหัก

เมื่อคุณตัดสินใจที่จะเปลี่ยนแปลงคุณต้องมองไปที่องค์กรที่มีความกว้างและลึกเพราะโครงการไอทีเหล่านี้มีความซับซ้อนมาก

หาก บริษัท ตัดสินใจที่จะถ่ายโอนหนึ่งในฟังก์ชั่นเหล่านั้นซึ่งเป็นไปได้มากที่สุด: การตรวจสอบหรือให้คำปรึกษา?
ฉันคิดว่าส่วนใหญ่เป็นเพราะความสัมพันธ์ที่ลึกซึ้งและคุณค่าที่ผู้สอบบัญชีมีเพราะประวัติศาสตร์ที่ผ่านมาการตรวจสอบไม่น่าจะเปลี่ยนแปลง อาจมีการเปลี่ยนแปลงบริการจากฝ่ายที่ปรึกษา แต่แตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรม - และเราเคยเห็นว่ามันแตกต่างกันไปหาก Andersen เป็นผู้ตรวจสอบบัญชี

ในกรณีเหล่านี้คุณสามารถรับประกันกับลูกค้าว่าคุณจะสามารถทำให้โครงการตรงต่อเวลาและภายในงบประมาณหรือไม่?
จริงๆแล้วคุณจะประหลาดใจ ฉันคิดว่าในกรณีส่วนใหญ่สมมติว่าโครงการมีขอบเขตที่เหมาะสมและมีแผนการทำงานที่สมเหตุสมผลเราจะสามารถรับประกันได้ว่า

ในเรื่องของลูกค้าคำถาม $ 64,000 ที่ทุกคนถามคือเมื่อทุกคนพูดถึงช่วงเวลาของการฟื้นตัวของการใช้จ่ายด้านเทคโนโลยีลูกค้าของคุณจะพูดอะไรเกี่ยวกับงบประมาณด้านเทคโนโลยีในช่วงที่เหลือของปีนี้
เราดูกันทุกสัปดาห์ มันเป็นสิ่งที่เราดูอย่างใกล้ชิด สิ่งที่ฉันได้เห็นในการอภิปรายของฉันคือความคาดหวังในการเพิ่มค่าใช้จ่ายด้านทุนในช่วงครึ่งหลัง ฉันยังถืออยู่ เราไม่เห็นการใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นใน (ครึ่งแรกของปี) ฉันจะบอกว่าค่าใช้จ่ายที่เราเห็นอยู่ในโครงการดั้งเดิมที่ บริษัท คาดหวังว่าจะได้รับผลตอบแทน (จากการลงทุน)

แบ่งปันเสียงของคุณ

แท็ก